匯算清繳財務(wù)費(fèi)用利息收支

不需要調(diào)增的，因?yàn)橐呀?jīng)計入財務(wù)費(fèi)用貸方，進(jìn)入了利潤總額的.

不可以扣除部分做納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額處理.

利息收入是貸方費(fèi)用 比如你這個月產(chǎn)生一筆50元的基本戶結(jié)息

借：銀行存款(基本戶)50 貸 財務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用50

國稅總局國稅發(fā)[1996]162號文件規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)對在申報虧損的企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列扣除項目或少計應(yīng)納稅所得，從而多申報虧損，可視同查出同等金額的應(yīng)納稅所得。

對此，除調(diào)減其虧損外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)33%的法定稅率，計算出相應(yīng)的應(yīng)納所得稅額，并視情節(jié)，根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

案例;

們單位按國家有關(guān)規(guī)定，向相關(guān)部門交納了一定的保證金，每年對方機(jī)關(guān)按同期銀行利率返還給我們利息，請問：這種利息在匯算清繳時需要進(jìn)行調(diào)正嗎?

返給你單位的利息，計入“財務(wù)費(fèi)用--利息收入”科目，同時，財務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中。因此，這種利息在匯算清繳時不需要進(jìn)行調(diào)整。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊！附37張申報表填寫說明，收藏版。 13573 閱讀 3121 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

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