匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會計分錄處理如下：

(1)補(bǔ)提所得稅時:

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時:

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)繳納所得稅時:

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

(1)多繳稅額時:

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

(2)調(diào)整未分配利潤:

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后，在規(guī)定的時期內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅額所得額和應(yīng)納所得稅額。根據(jù)月度或者季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退還的稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

太實(shí)用！10年老會計告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。 17917 閱讀 4120 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

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