匯算清繳報表和季報不一致

企業(yè)所得稅在季度預(yù)繳申報時，除部分可以季度享受的優(yōu)惠政策可以進(jìn)行納稅調(diào)整外，其他的稅務(wù)與會計之間的差異是不需要進(jìn)行納稅調(diào)整的。也就是說，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報主要是按照會計利潤進(jìn)行的。長期股權(quán)投資權(quán)益法的情況下，在被投資企業(yè)實現(xiàn)利潤或所有者權(quán)益發(fā)生變化的情況下，需要按照比例確認(rèn)投資收益或增加所有者權(quán)益。而按照稅務(wù)規(guī)定，對于沒有實際收到的股息、紅利等，是不需要作為應(yīng)稅收入的，或者滿足條件居民之間的股息、紅利也是免稅的。因此，長期股權(quán)投資在采用權(quán)益法下是存在稅會差異的。

在會計已經(jīng)確認(rèn)投資收益的情況下，必然會在會計利潤利潤之中體現(xiàn)出來。如果季度預(yù)繳申報沒有體現(xiàn)這一部分，就相當(dāng)于直接從會計利潤中把這部分剔除了，相當(dāng)于擅自修改了財務(wù)報表或稅務(wù)申報表，明顯的屬于不如實申報了，明顯是為了少預(yù)繳稅款。

按照《稅收征管法》規(guī)定，企業(yè)不如實申報納稅，稅務(wù)局是可以處罰的。

第六十三條 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

太實用！10年老會計告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。 15846 閱讀 3644 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

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