應(yīng)納稅所得調(diào)整調(diào)減的計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+調(diào)增調(diào)減

某些費(fèi)用支出調(diào)增意思就是稅法規(guī)定這些費(fèi)用不能影響利潤(rùn)，必須加進(jìn)利潤(rùn)中去，這樣，假設(shè)你沒(méi)有發(fā)生這筆費(fèi)用就意味著你的利潤(rùn)會(huì)增加，所以要調(diào)增。交所得稅的依據(jù)是你的利潤(rùn)，就是你這個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造的利潤(rùn)其中要按比例交的所得稅。業(yè)務(wù)招待費(fèi)就屬于招待費(fèi)，不用記入工資內(nèi)，據(jù)實(shí)記帳。

頭一次見(jiàn)這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫(xiě)說(shuō)明。 15396 閱讀 3541 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 所得稅納稅調(diào)增調(diào)減方法

1、扣除超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增:

即:不能做稅前扣除,增大應(yīng)納所得稅所得額。

例如: 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售是(營(yíng)業(yè))收入的0。5%。公司收入3000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)13萬(wàn)元,13萬(wàn)元的60%即7。8萬(wàn)元可以稅前抵扣,且未超過(guò)最高限額3000*0.5%=15萬(wàn)元,所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬(wàn)元。所得稅率為25%,應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬(wàn)元

2、對(duì)免稅收入,在所得稅計(jì)算中做了納稅計(jì)算部分做所得稅納稅調(diào)減,以減少企業(yè)的納稅額。

比如:企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入是免稅的,這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少

然后用收入-成本-費(fèi)用=利潤(rùn),然后根據(jù)這個(gè)來(lái)算企業(yè)所得稅。

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