壞賬準(zhǔn)備在所得稅匯算清繳中需要調(diào)整嗎
壞賬準(zhǔn)備需要調(diào)所得稅匯算清繳
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條、企業(yè)所得稅法第十條第(七)項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金自支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。解讀：新所得稅法實(shí)施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會(huì)計(jì)制度提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金，可以在稅前扣除的只有國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)知準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。壞賬準(zhǔn)備不屬于國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備， 按照稅法規(guī)定，不道可以稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。
匯算清繳是指納稅人在規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
凡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、帳目清楚，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用查帳征收的企業(yè)，均應(yīng)當(dāng)在年終進(jìn)行所得稅的匯算清繳。
頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。 11156 閱讀 2565 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >匯算清繳的關(guān)鍵：
(1) 收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。
(2) 費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。
(3) 納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
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