所得稅匯算清繳如何處理

根據(jù)稅法的相關規(guī)定對會計年報進行調(diào)整,這只在匯算清繳報表上顯示就行了,不需要做會計分錄(如果是原來的分錄做錯了,那就要做分錄更正)。

需要調(diào)整的事項很多,如:有無白條入賬、不符合規(guī)定的票據(jù),業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準,成本核算是否正確,收入是否都入賬等等。

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。 13391 閱讀 3079 申請領取 去領取 > 所得稅匯算清繳賬務處理

1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，計算得出的數(shù)額為正，則代表企業(yè)應補繳稅額。分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、若是是負數(shù)，則為企業(yè)多繳稅額：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

“天才”會計王姐，把會計分錄分類匯總63個表格，真是好記又好用 12276 閱讀 2823 申請領取 去領取 >

年年初有報銷上年度的費用票,做分錄時可直接通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

新企業(yè)第一年虧損也正常,調(diào)整后還是虧損也不需要調(diào)賬.但是不要連年虧損,稅務局會不同意的。

看完以上講述，大家應該都知道所得稅匯算清繳的會計處理是什么了吧，還有什么不理解的地方可以咨詢在線客服進行免費答疑，另外，小編還對所得稅匯算清繳補繳的分錄做了詳細介紹，希望幫助大家更好掌握這個匯算知識點。