總分機構(gòu)所得稅匯算清繳實操

案例：

以某房產(chǎn)中介公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為例 ，單位：萬元

1、 統(tǒng)計2019年某房地產(chǎn)A分公司及所有分公司三項因素情況 ：

2、 計算2019年A公司及總部獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門的分攤比例：

A公司分推比例=(100/5000)*0.35+(40/2200)*0.35+(25/1260)*0.3=0.019316

總部獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門=(520/5000)*0.35+(224/2200)*0.35+(122/1260)*0.3=0.101084

3、 計算分攤稅額

A公司分攤稅額=所有分公司分攤稅款總額*0.019316=1.97萬元

總部獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤稅額=所有分公司分攤稅款總額*0.101084=10.31萬元

總部共計應(yīng)納稅額=總部分攤納稅額+總部獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤稅額

=51+10.31=61.31萬元

備注：在實際操作過程中，同一地市也有分支機構(gòu)視同獨立法人分配繳納企業(yè)所得稅的情況，也有跨地區(qū)分支機構(gòu)所得稅由總公司統(tǒng)一繳納的情況 ，因只影響稅源歸屬地，不涉及偷稅漏稅的問題，由總分支機構(gòu)所在地稅局同意即可。

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看完上文的總分機構(gòu)所得稅匯算清繳的實操案例，大家都明白怎么做了吧，若是還有會計中不理解的地方，可以盡管咨詢在線的客服老師，免費回答問題，還可以試聽會計相關(guān)各行業(yè)的實操課程哦。