職工薪酬匯算清繳稅收金額

職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表稅收金額怎么計算呢

《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》主要反映納稅人發(fā)生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出)情況,以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況.

特別強調(diào):只要發(fā)生相關職工薪酬支出,不論是否納稅調(diào)整,均需填報本表.

第1行"一、工資薪金支出":填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:

(1)第1列"賬載金額":填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額.

(2)第2列"實際發(fā)生額":分析填報納稅人"應付職工薪酬"會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金).

(3)第5列"稅收金額":填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報.

(4)第6列"納稅調(diào)整金額":填報第1-5列金額.

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