職工教育經(jīng)費(fèi)在匯算清繳中怎么填
在做企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，職工教育經(jīng)費(fèi)在期間費(fèi)用明細(xì)表的職工薪酬相應(yīng)欄次填寫相應(yīng)金額，同時(shí)在職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表的職工教育經(jīng)費(fèi)支出欄次填寫賬載金額，稅收金額，納稅調(diào)整金額欄次填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。
職工教育經(jīng)費(fèi)支出”
填報(bào)第5行金額或者第5 + 6行金額。
第5行、第5列“稅收金額”: 填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行"按稅收規(guī)定全額扣除的職i培訓(xùn)費(fèi)用”金額) , 按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第2 +4列的孰小值填報(bào)。
第6行、第5列“稅收金額”: 填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報(bào)。
頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說(shuō)明。 18408 閱讀 4233 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >企業(yè)所得稅允許扣除的具體項(xiàng)目，要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除:
(1)借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。
納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)注冊(cè)資本50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。
(2)工資、薪金支出。
(3)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工福利費(fèi)14%，職工教育經(jīng)費(fèi)2。5%。
(4)公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)。納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
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