支付匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：
(1)補(bǔ)計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄是:
借:未分配利潤-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
(2)支付時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
(3)匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
(4)繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
(5)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
2022企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！ 19749 閱讀 4542 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。
⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。
⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。
⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失，不得扣除。
⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項(xiàng)罰款，不得在稅前扣除。
⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧＜{稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?，不得在稅前扣除?/p>
⑺超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈(zèng)，不允許扣除。
⑻各種贊助支出。
⑼與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。
支付匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)講解就是這些了，大家看完后，希望對大家的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)能有所啟發(fā)，另外如果在會(huì)計(jì)上有任何不懂的地方，都可以聯(lián)系在線客服老師，免費(fèi)答疑，學(xué)解決您所在行業(yè)的各種會(huì)計(jì)問題。