預(yù)提費(fèi)用支付匯算清繳

支付匯算清繳費(fèi)用可以用預(yù)提費(fèi)用嗎

年末預(yù)提的費(fèi)用,在所得稅匯算清繳前支付的需做納稅調(diào)整.

跨越年度取得發(fā)票入賬,在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅.由于企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分期預(yù)繳,在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬,并不影響當(dāng)年度所得稅的計(jì)算.對(duì)跨越年度取得發(fā)票入賬,雖然不過(guò)是時(shí)間性差異,但影響不同納稅年度的配比和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算,有關(guān)稅法的要求:

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))規(guī)定:六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

預(yù)提費(fèi)用核算的基本要求是:按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則正確計(jì)算本期各項(xiàng)應(yīng)付未付的費(fèi)用,正確反映這些預(yù)提費(fèi)用在各期的計(jì)提數(shù)及實(shí)際支付的情況.

頭一次見(jiàn)這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說(shuō)明。 15390 閱讀 3539 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

企業(yè)為了核算和監(jiān)督預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提與支付情況,應(yīng)設(shè)置"預(yù)提費(fèi)用"科目,該科目屬于負(fù)債類帳戶,其貸方登記企業(yè)預(yù)提的各項(xiàng)費(fèi)用;借方登記預(yù)提費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù);期末余額一般在貸方,表示已預(yù)提但尚未實(shí)際支出的費(fèi)用.

如果該賬戶期末出現(xiàn)借方余額,表示實(shí)際支出數(shù)大于已預(yù)提數(shù)額,應(yīng)視同待攤費(fèi)用,分期攤?cè)氤杀净虍?dāng)期損益."預(yù)提費(fèi)用"科目應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算.

企業(yè)預(yù)提各項(xiàng)應(yīng)付未付的費(fèi)用時(shí),借記"制造費(fèi)用"、"管理費(fèi)用"、"財(cái)務(wù)費(fèi)用"等科目,貸記"預(yù)提費(fèi)用"科目;實(shí)際支付或結(jié)轉(zhuǎn)大修理成本時(shí),借記"預(yù)提費(fèi)用"科目,貸記"銀行存款"、"在建工程"等科目.

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