預(yù)提費(fèi)用調(diào)整匯算清繳

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

也就是說(shuō)只要在匯繳之前提供成本、費(fèi)用的有效憑證就不用調(diào)整

比如 計(jì)提的 工資 福利 獎(jiǎng)金等 在匯繳之前已經(jīng)實(shí)際發(fā)放,、

計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 如果 沒(méi)有實(shí)際發(fā)生, 在匯繳時(shí) 是要調(diào)增的

2022企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒(méi)弄清楚看這里，輕松度過(guò)匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！ 12496 閱讀 2874 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 預(yù)提費(fèi)用匯算清繳分錄怎么寫(xiě)

提成本分兩種情況:

1、成本組成因素不需要經(jīng)過(guò)入庫(kù)出庫(kù)環(huán)節(jié)的做如下分錄:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本) 貸:應(yīng)付賬款

2、成本組成因素需要經(jīng)過(guò)入庫(kù)出庫(kù)環(huán)節(jié)的又分為兩種情況:

(1)使用原有庫(kù)存材料(或產(chǎn)成品)的做如下分錄: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本) 貸:原材料(或產(chǎn)成品等)

(2)使用新采購(gòu)(或新出產(chǎn))未辦理入庫(kù)手續(xù)的材料(或產(chǎn)成品)的做如下分錄: 首先做預(yù)估入庫(kù)分錄: 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款 然后做出庫(kù)分錄 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本) 貸:原材料(或產(chǎn)成品) 當(dāng)能確定實(shí)際成本的時(shí)候可以將該筆業(yè)務(wù)紅沖后,根據(jù)實(shí)際金額填制分錄,也可以根據(jù)差額填制相關(guān)分錄.

借:管理費(fèi)用 ( 制造費(fèi)用) 

貸:預(yù)提費(fèi)用

借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用

貸:其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用

待費(fèi)用實(shí)際發(fā)時(shí):借:其他應(yīng)發(fā)付款-預(yù)提費(fèi)用 

貸:銀行存款等

借:管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 

貸:預(yù)提費(fèi)用(或應(yīng)付工資)

到這里，有關(guān)于預(yù)提費(fèi)用要調(diào)整嗎在匯算清繳中的相關(guān)解答就結(jié)束了，假如大家看完還有什么不懂的方面。盡管聯(lián)系在線(xiàn)客服，免費(fèi)為大家答疑，也可在首頁(yè)官網(wǎng)直接學(xué)習(xí)，幫助您掌握更多會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容。