預(yù)繳企業(yè)所得稅匯算清繳退回

匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅退回怎么做賬?

調(diào)整應(yīng)納稅金:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

調(diào)整利潤(rùn):借:本年利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn):借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

匯算清繳后,退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬?

例:預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時(shí)所做分錄如下:

計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)用 10000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 10000

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤(rùn) 10000

貸:所得稅費(fèi)用 10000

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 10000 貸:本年利潤(rùn) 10000

在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤(rùn)

太實(shí)用！10年老會(huì)計(jì)告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。 15729 閱讀 3617 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 匯算清繳關(guān)鍵

1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

在收入的計(jì)算中，有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。

在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中，有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。

上面文章就是小編為大家整理的關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅匯算清繳退回怎么做賬的有關(guān)講解了，相信大家看到后應(yīng)該能夠解決心中的一些疑惑，如果有更多問(wèn)題的話可以咨詢?cè)诰€客服，為您免費(fèi)答疑，還可以試聽(tīng)有關(guān)課程哦。