因加計(jì)扣除導(dǎo)致匯算清繳退稅

匯算清繳加計(jì)扣除所得稅退還賬務(wù)處理程序：

企業(yè)所得稅的申報(bào)與會(huì)計(jì)核算存在一定的差異該差異可分為2種：

一、永久性差異：永久性差異需要調(diào)整為所得稅費(fèi)用

二、暫時(shí)性差異：暫時(shí)性差異計(jì)入“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”

1.企業(yè)所得年度匯算清繳，其應(yīng)交稅額大于預(yù)交稅額時(shí)：

(1)匯算清繳后，產(chǎn)生應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整(影響上年度所得稅費(fèi)用的部分，也可能在貸方)

遞延所得稅資產(chǎn)(產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(匯算清繳后應(yīng)補(bǔ)交稅額)

遞延所得稅負(fù)債(產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

(2)繳納匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(對(duì)年末的利潤分配進(jìn)行調(diào)整)

借：盈余公積-法定盈余公積盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

貸：利潤分配-未分配利潤

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。 19387 閱讀 4459 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

2.：其應(yīng)交稅額小于預(yù)交稅額時(shí)

(1)企業(yè)匯算清繳時(shí)產(chǎn)生退稅時(shí)

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金(匯算清繳后應(yīng)退稅額)

遞延所得稅資產(chǎn)(產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異)

貸：以前年度損益調(diào)整(影響上年度所得稅費(fèi)用的部分，也可能在借方)

遞延所得稅負(fù)債(產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

(2)結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

(3)對(duì)年末利潤分配進(jìn)行調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過后退還多繳納的稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金

(5)用本年度多繳納稅款抵繳下年度稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(已交稅金)

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金

對(duì)因加計(jì)扣除導(dǎo)致的匯算清繳退稅怎么處理的講解到此就結(jié)束了，看完本文，大家如果在會(huì)計(jì)上還有什么疑問的話，盡管咨詢免費(fèi)的在線客服，有專業(yè)的老師為您快速解疑答惑哦。