已經(jīng)匯算清繳發(fā)生退貨

稅法規(guī)定：

(1)企業(yè)發(fā)生的除了資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)規(guī)范的銷售退回外，其他的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當(dāng)證明，可沖銷退貨當(dāng)期的銷售收入。

說明："適當(dāng)證明"是指由購貨方企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的"企業(yè)進(jìn)貨退回及索取折讓證明單".

(2)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)規(guī)范的銷售退回，對(duì)企業(yè)年終申報(bào)納稅前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，所涉及的應(yīng)納所得稅調(diào)整，應(yīng)作為會(huì)計(jì)報(bào)告年度的納稅調(diào)整;企業(yè)年終申報(bào)納稅匯算清繳后發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，所涉及的應(yīng)納所得稅調(diào)整，應(yīng)作為本年度的納稅調(diào)整。

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。 18476 閱讀 4249 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

稅法與會(huì)計(jì)差異：其他銷售退回稅法與會(huì)計(jì)處理已協(xié)調(diào)一致;對(duì)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)規(guī)范的銷售退回，處理原則和方法是一致的，但由于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間于企業(yè)所得稅匯算清繳的期間不同，可能會(huì)出現(xiàn)退貨發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳日之后，但在財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之前，這會(huì)對(duì)報(bào)告年度次年的所得稅申報(bào)產(chǎn)生影響，但對(duì)報(bào)告年度企業(yè)所得稅申報(bào)不會(huì)產(chǎn)生影響。對(duì)這一差異次年所得稅申報(bào)時(shí)在附表一(1)《銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表》第15行"視同銷售收入——其他視同銷售收入"用負(fù)數(shù)予以調(diào)整反映。

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