企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目有哪幾類(lèi)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)令第63號(hào))第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。"企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目如下所示:
一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類(lèi)項(xiàng)目:
1. 不征稅收入。財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及規(guī)定的其他不征稅收入。
2.國(guó)債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。
二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類(lèi)項(xiàng)目:
1.職工福利費(fèi)
2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
3.職工教育經(jīng)費(fèi)
4.五險(xiǎn)一金
5.利息支出
6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
8.罰款、罰金、滯納金
9.捐贈(zèng)
企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表梳理企業(yè)會(huì)計(jì)已經(jīng)確認(rèn)的收入,以及按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的收入,并比較會(huì)計(jì)與稅收在收入的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、確認(rèn)原則、確認(rèn)時(shí)間及對(duì)特殊收入確認(rèn)上是否存在差異,對(duì)有差異的事項(xiàng),則應(yīng)考慮在所列示的附表中填報(bào)將會(huì)計(jì)收入調(diào)整為所得稅收。
經(jīng)過(guò)上文的閱讀,我們知道了調(diào)整項(xiàng)目主要分為支出和收入這兩大類(lèi),這些項(xiàng)目下有哪些費(fèi)用內(nèi)容也都一一說(shuō)明了,大家仔細(xì)看看企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目有哪幾類(lèi),若有問(wèn)題就咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)客服,還想了解更多的相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊文章中的卡片資料進(jìn)行更多相關(guān)學(xué)習(xí)!