年報(bào)和第四季度報(bào)表區(qū)別

第四季度報(bào)只是統(tǒng)計(jì)綜合了一年中最后3個(gè)月的情況,各項(xiàng)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)數(shù)值一般也是反映最后3個(gè)月的情況.而年報(bào)則是統(tǒng)計(jì)的一年12個(gè)月的各項(xiàng)情況,各項(xiàng)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)數(shù)值一般也是反映12個(gè)月的.

個(gè)人認(rèn)為,因?yàn)槲覈哪甓葎澐质前凑展珰v劃分的,也就是1月1日到12月31日,各行各業(yè)在進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的時(shí)候,進(jìn)行年度統(tǒng)計(jì)的比較多,在統(tǒng)計(jì)的時(shí)間區(qū)間上來講口徑一致,便于橫向和縱向分析.而按照季度來統(tǒng)計(jì)匯報(bào)的比較少.所以優(yōu)先去年報(bào)吧.

資產(chǎn)負(fù)債表是一樣的.利潤表的本期數(shù)不同,是月份發(fā)生額,季度發(fā)生額,年度發(fā)生額.

如何申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)

1、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

進(jìn)入當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)總局網(wǎng)站就可以申報(bào),申報(bào)的數(shù)據(jù)是根據(jù)你做的利潤表上的利潤總額申報(bào),利潤總額為虧損時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)交所得稅0,利潤總額為正數(shù)時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額=利潤總額*0.25 你確認(rèn)利潤總額沒錯(cuò) 點(diǎn)提交扣款即可.

2、稅務(wù)局窗口申報(bào)

提供準(zhǔn)確的企業(yè)所得稅申報(bào)表并加蓋公章,去稅務(wù)局窗口申報(bào).表格去稅務(wù)局官網(wǎng)中下載

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的支出

⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn),以及對(duì)外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷.

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失.納稅人違反國家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失,不得扣除.

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng).納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈(zèng),不允許扣除.

⑻各種贊助支出.

⑼與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出.

申報(bào)企業(yè)所得稅的年報(bào)和季報(bào)是通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或者稅務(wù)局窗口申報(bào)，可以進(jìn)入當(dāng)?shù)囟悇?wù)總局就可以申報(bào)，然后申報(bào)的數(shù)據(jù)就是根據(jù)你做的利潤表上的利潤總額申報(bào)，在申報(bào)稅款的時(shí)候還可以看看計(jì)算應(yīng)納稅所得額不得扣除的支出，看完第四季度季報(bào)和年報(bào)的區(qū)別有哪些，怎么申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)后，有什么疑問可以直接找的老師討論。