職工福利費匯算清繳怎么調(diào)整

企業(yè)所得稅匯算清繳“應付福利費沖回”實際上是“應付職工薪酬——應付福利費”科目中有部分福利費是不允許在稅前扣除的。這些不允許在稅前扣除的福利費分兩種情況：

第一種情況是，名義上是福利費實際上是職工個人的收入。譬如各種補貼：通信費補貼、車貼、交通費補貼、等等，這些補貼應該由企業(yè)加入職工薪酬代扣代繳個人所得稅。

第二種情況是，超出稅前允許扣除福利費用的限額，稅前允許扣除的福利費限額是，稅前允許扣除工資總額的14%。

具體操作調(diào)整步驟：

打開匯算清繳申報表中的《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》，找到項目“二、職工福利費支出”(行次3)。

“賬載金額”填寫賬面記錄中計入成本費用的職工福利費金額。

“實際發(fā)生額”填寫實際發(fā)生的職工福利費金額，可通過“應付職工薪酬”借方、“銀行存款”貸方明細進行統(tǒng)計。

“稅收扣除率”為“0.14”，由系統(tǒng)設定，不可修改。

“稅收金額”按“工資薪金支出稅收金額×14%”(行次1列5)與“賬載金額”、“實際發(fā)生額”三者孰低值進行填報。

最后，納稅調(diào)整額等于“賬載金額-稅收金額”，由系統(tǒng)自動計算，點擊“保存”并申報即可。

上面的文章就是小編對職工福利費在匯算清繳中應怎么調(diào)整的一些解答了，同學們看完，若是還有哪些會計難題，都可以咨詢在線客服免費答疑，幫您提升學習會計的速度，掌握更多實操技能哦。