新手會計(jì)處理所得稅匯算清繳的操作指南
一、借助外力，自己發(fā)力
由于稅法的復(fù)雜多變，涉稅專業(yè)服務(wù)早已成為一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)服務(wù)。盡管許多地方的稅務(wù)局，沒有要求納稅人提交涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的鑒證報(bào)告，但為減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)，許多企業(yè)還是主動請稅務(wù)師事務(wù)所幫助做匯算清繳。企業(yè)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)后，應(yīng)防止出現(xiàn)另外一個(gè)極端，即把工作全部交給涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，自己不再過問。應(yīng)該在聘請涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的同時(shí)，自己也全力做好這項(xiàng)工作，與其形成一種良性互動，將風(fēng)險(xiǎn)控制在申報(bào)之前。
二、爭取支持，正式發(fā)文
影響應(yīng)納稅額的因素，分布在、隱藏在企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，有關(guān)部門配合財(cái)稅部門的工作，是做好匯算清繳的前提。公司應(yīng)成立所得稅匯算清繳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，開會布置，并下發(fā)匯算清繳工作文件。這樣有助于各級企業(yè)重視此項(xiàng)工作，有助于財(cái)稅部門順利開展工作。
三、先做財(cái)審，后做稅審
由于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的第一部分實(shí)際就是利潤表，納稅調(diào)整也是在利潤表的基礎(chǔ)上，將會計(jì)利潤調(diào)整成應(yīng)納稅所得，因此，在財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束，利潤表確定后，再開始稅審，有助于保證申報(bào)表第一部分與財(cái)務(wù)審計(jì)的利潤表一致。當(dāng)然，有些納稅人，為保證財(cái)務(wù)審計(jì)的準(zhǔn)確，在財(cái)務(wù)審計(jì)之前，先做所得稅年度申報(bào)的預(yù)審，然后再做正式的稅審，是更穩(wěn)妥的做法。
四、學(xué)習(xí)法規(guī)，了解情況
在開始稅審之前，應(yīng)全面學(xué)習(xí)過去一年新出臺的所得稅法規(guī)，尤其與是公司業(yè)務(wù)有關(guān)的法規(guī)。同時(shí)，應(yīng)向企業(yè)有關(guān)部門全面了解公司過去一年可能對應(yīng)納稅額有重大影響的一些重大事項(xiàng)，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立等，收集有關(guān)合同、協(xié)議。
五、準(zhǔn)備資料，享受優(yōu)惠
企業(yè)所得稅在規(guī)定納稅人義務(wù)的同時(shí)，也賦予了納稅人諸多權(quán)利。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，資產(chǎn)損失稅前扣除，各類減免稅優(yōu)惠等，應(yīng)認(rèn)真審視自己是否可以享受有關(guān)優(yōu)惠政策，及時(shí)收集有關(guān)證據(jù)，準(zhǔn)備有關(guān)材料，辦理有關(guān)手續(xù)，享受優(yōu)惠政策，降低稅收成本。
六、申報(bào)之后，總結(jié)提高
在所得稅年度申報(bào)結(jié)束之后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理中存在的問題，堵塞漏洞，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造價(jià)值。爭取通過每年的匯算清繳工作，不斷提高管理水平，避免以往的風(fēng)險(xiǎn)，再次發(fā)生
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