季報所得稅資產(chǎn)總額怎么算

國家稅務總局公告2017年第54號填寫說明:"103資產(chǎn)總額(萬元)":填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點后2位.資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

季初資產(chǎn)總額,沒有填寫0.00就可以了。然后在季末資產(chǎn)總額填寫你們資產(chǎn)負債表上的金額就可以了!記得單位是萬元!然后如果季初填寫0過不去的話,就填寫一個最小單位就去,也是可以的。

資產(chǎn)負債表的填列

一、資產(chǎn)處置損益明細表

1、"賬面價值(1)"列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額.

2、"計稅基礎(chǔ)(2)"列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額.

3、"可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"列:填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額.

4、"資產(chǎn)處置損益(4)"列:填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額.等于"可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"列-"計稅基礎(chǔ)(2)"列.

二、負債清償損益明細表

1、"賬面價值(1)"列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額.

2、"計稅基礎(chǔ)(2)"列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎(chǔ)的金額,即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額.

3、"清償金額(3)"列:填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額.

4、"負債清償損益(4)"列:填報納稅人各項負債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額.等于"計稅基礎(chǔ)(2)"列-"清償金額(3)"列

每個季度的所得稅計算公式為: 季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者 季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

每個季度交的企業(yè)所得稅計算方法:每個季度交的企業(yè)所得稅是預繳企業(yè)所得稅,一般是按本年1月1日到本期的利潤總額乘以企業(yè)所得稅稅率25%減去本年度已預繳的企業(yè)所得稅額,得出本期應預繳的企業(yè)所得稅. 還有一種是按上年所繳的所得稅按季度平均繳納.

按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/4

計算應納稅額預繳或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.

資產(chǎn)負債表填列有資產(chǎn)處置損益明細表和負債清償損益明細表，資產(chǎn)處置損益明細表的賬面價值填寫是按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額，剩下的填寫還是看看季報中資產(chǎn)總額怎么計算，資產(chǎn)負債表怎么填寫的內(nèi)容吧，有什么想不懂的就來問的老師。