員工福利費(fèi)在匯算清繳時(shí)填在哪里
員工福利費(fèi)匯算清繳需要調(diào)增嗎
要調(diào)整.自2008年1月1日起,新的企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅稅前扣除原則為:企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而實(shí)際支付的金額,在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi),可以稅前扣除.一般來(lái)說(shuō),年底計(jì)提的福利費(fèi)就應(yīng)該還多的沖回,不足的補(bǔ)提.公司如果將餐費(fèi)補(bǔ)貼直接充值到個(gè)人的飯卡上去,則作為公司對(duì)員工的福利補(bǔ)貼,入:管理費(fèi)用-福利費(fèi) 作為公司的費(fèi)用支出,不納入員工個(gè)人的工資所得,不需要交納個(gè)人所得稅.職工福利費(fèi)沒(méi)有實(shí)務(wù)發(fā)生,也沒(méi)有列支.年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)不需要調(diào)整,稅收金額為0,賬面金額也為0,既不調(diào)增也不調(diào)減.
年度所得稅福利費(fèi)計(jì)提比例調(diào)整調(diào)減那塊怎么處理?
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定,對(duì)企業(yè)工資、薪金的扣除時(shí)間為實(shí)際發(fā)放的納稅年度.
因此,如果企業(yè)計(jì)提了職工的工資,當(dāng)年沒(méi)有實(shí)際發(fā)放,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,但可以在以后實(shí)際發(fā)放年度申報(bào)扣除.
如果企業(yè)當(dāng)年計(jì)提的工資在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前(即次年5月31日前)實(shí)際發(fā)放的,可以在計(jì)提當(dāng)年計(jì)算扣除.
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