企業(yè)所得稅季報資產總額如何計算填報

企業(yè)所得稅匯算里面的資產總額=負債+所有者權益中的資產即為資產總額;

"資產總額":填報納稅人全年資產總額平均數,按照納稅人年初和年末的資產總額平均計算,用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè).

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

每個季度的所得稅計算公式為: 季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

每個季度交的企業(yè)所得稅計算方法:每個季度交的企業(yè)所得稅是預繳企業(yè)所得稅,一般是按本年1月1日到本期的利潤總額乘以企業(yè)所得稅稅率25%減去本年度已預繳的企業(yè)所得稅額,得出本期應預繳的企業(yè)所得稅. 還有一種是按上年所繳的所得稅按季度平均繳納.

按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/4

計算應納稅額預繳或者經主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.

企業(yè)清算所得稅申報表怎么填寫

依照清算開始日的資產負債表.主要為:

一、資產處置損益明細表

1、"賬面價值(1)"列:填報納稅人按照國家統一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額.

2、"計稅基礎(2)"列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額,即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額.

3、"可變現價值或交易價格(3)"列:填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額.

4、"資產處置損益(4)"列:填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額.等于"可變現價值或交易價格(3)"列-"計稅基礎(2)"列.

二、負債清償損益明細表

1、"賬面價值(1)"列:填報納稅人按照國家統一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額.

2、"計稅基礎(2)"列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎的金額,即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額.

3、"清償金額(3)"列:填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額.

4、"負債清償損益(4)"列:填報納稅人各項負債計稅基礎減除其清償金額的余額.等于"計稅基礎(2)"列-"清償金額(3)"列

三、剩余財產計算和分配明細表

1、第1行"資產可變現價值或交易價格":填報納稅人全部資產的可變現價值或交易價格金額.等于"資產處置損益明細表"第3列"可變現價值或交易價格(3)"第32行"總計"金額.

2、2至8行依照實際情況填列.

3、第9行"其他債務",填報納稅人清算過程中償還的其他債務.一般等于"負債清償損益明細表"第3列"清償金額(3)"第23行"總計"金額.

四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表(主表)

1、第1行"資產處置損益"填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格扣除其計稅基礎后確認的資產處置所得或損失金額.等于"資產處置損益明細表"第4列"資產處置損益(4)"第32行"總計".

2、第2行"負債清償損益":填報納稅人全部負債按計稅基礎減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額.等于"負債清償損益明細表"第4列"負債清償損益(4)"第23行"總計".

3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列.

4、第10行,填寫前5個納稅年度累計可結轉彌補的虧損額.

每個季度的所得稅是通過月或季應納稅所得額、適用稅率、季度預繳企業(yè)所得稅數額等計算得出，企業(yè)清算所得稅申報表通過相關的內容計算填寫，比如說賬面價值，是按照國家統一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額，其它的欄目怎么填寫可以看看企業(yè)所得稅季報中資產總額怎么計算，企業(yè)清算所得稅申報表怎么填寫的內容，在實際填寫時有什么不懂就問問的老師。