匯算清繳報表怎么填寫調整項目

本表納稅調整項目按照“收入類調整項目”“扣除類調整項目”“資產類調整項目”“特殊事項調整項目”“特別納稅調整應稅所得”“其他”六大項分類填報匯總，并計算出納稅“調增數(shù)額”和“調減數(shù)額”的合計數(shù)額。 數(shù)據(jù)欄分別設置“賬載數(shù)額”“稅收數(shù)額”“調增數(shù)額”“調減數(shù)額”四個欄次?！百~載數(shù)額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目數(shù)額。“稅收數(shù)額”是指納稅人按照稅收規(guī)定(含有關以前年度金額結轉的規(guī)定)計算的項目數(shù)額。

所得稅匯算清繳納稅調整項目明細表如何填寫

工資總額可以據(jù)實列支，計稅工資總額與實際發(fā)放工資一樣填寫，不需要調整。因為，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予稅前扣除。

核定征收，應稅收入=收入總額-不征稅收入-免稅收入，注：大額股權或財產轉讓收入也屬于收入總額。

高新產品占總收入比重，此處總收入是扣除不征稅收入的部分，軟件和集成電路產業(yè)收入的達標條件，符合條件的銷售(營業(yè))收入僅指主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

適用稅前加計扣除政策行業(yè)的企業(yè)，其研發(fā)費用發(fā)生當年的主營業(yè)務收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%(不含)以上的企業(yè)。

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