以前年度損益匯算清繳填報

以前年度損益調(diào)整在匯算清繳申報時是結(jié)轉(zhuǎn)到期初未分配利潤科目的，例：

某公司2020年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)一筆19年房租未進項攤銷，那么19年需要攤銷的金額10000就是以前年度損益調(diào)整，在20年會計賬務處理上可以放進以前年度損益調(diào)整科目

借記：以前年度損益調(diào)整 10000

貸記：預付賬款-房租 10000

借記:利潤分配-未分配利潤 10000

貸記以前年度損益調(diào)整 10000

但是在20年稅務匯算清繳申報填寫時是沒有以前年度損益這個列項的，是體現(xiàn)在期初未分配利潤的，但是在實際申報時如果你的期初未分配利潤和上一年已做申報的報表中的未分配利潤是不連續(xù)的，稅務上是不可以的。

所以如果是重大差錯，是要調(diào)整差錯年度的申報報表的，最多追溯5年，如果是金額不大的，直接按照相應費用科目進到當年損益。

例

借記：管理費用-房租 10000

貸記：預付賬款-房租 10000

因地區(qū)不同，如需更改以前年度所得稅申報表具體的操作要根據(jù)當?shù)匾蟆?/p>

修改以前年度所得稅申報表需要修改期間費用A104000和主表A100000表單。

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