個體工商戶經(jīng)營所得a表怎么填寫
一、適用范圍
本表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得,辦理個人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)時,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送.
合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的,應(yīng)分別填報(bào)本表.
二、報(bào)送期限
納稅人取得經(jīng)營所得,應(yīng)當(dāng)在月度或者季度終了后15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào).
三、本表各欄填寫
1.第1行"收入總額":填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總額.包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入.
2.第2行"成本費(fèi)用":填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額.
3.第3行"利潤總額":填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額.
4.第4行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.
5.第5行"應(yīng)稅所得率":按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率.按其他方式納稅的納稅人不填本行.
6.第6行"合伙企業(yè)個人合伙人分配比例":納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的,填寫本行;其他則不填.分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實(shí)繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配.
7.第7~17行"允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除":
(1)第8行"投資者減除費(fèi)用":填寫根據(jù)本年實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人每月5000元減除費(fèi)用的合計(jì)金額.
(2)第9~13行"專項(xiàng)扣除":填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的金額.
(3)第14~17行"依法確定的其他扣除":填寫商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)以及其他按規(guī)定允許扣除項(xiàng)目的金額.
8.第18行"準(zhǔn)予扣除的捐贈額":填寫按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定,可以在稅前扣除的捐贈額,并按規(guī)定附報(bào)《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》.
9.第19行"應(yīng)納稅所得額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào).
(1)查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳):第19行=(第3行-第4行)×第6行-第7行-第18行.
(2)查賬征收(按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳):第19行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù).
(3)核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的):第19行=第1行×第5行×第6行.
(4)核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的):第19行=第2行÷(1-第5行)×第5行×第6行.
(5)核定應(yīng)納稅所得額征收:直接填寫應(yīng)納稅所得額;
(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式:直接填寫應(yīng)納稅所得額.
10.第20~21行"稅率"和"速算扣除數(shù)":填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù).
11.第22行"應(yīng)納稅額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào).第22行=第19行×第20行-第21行.
12.第23行"減免稅額":填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額,并附報(bào)《個人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》.
13.第24行"已繳稅額":填寫本年度在月(季)度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅的金額.
14.第25行"應(yīng)補(bǔ)/退稅額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào).第25行=第22行-第23行-第24行.
(五)備注
填寫個人認(rèn)為需要特別說明的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說明的事項(xiàng).
四、其他事項(xiàng)說明
以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的,建議通過計(jì)算機(jī)填寫打印,一式兩份,納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份.
對于報(bào)表中的各個欄目的填寫首先就是要求真實(shí)有效，對于每一行，每一列的填寫需要會計(jì)人員了解清楚，比如說收入總額指的是什么，成本費(fèi)用指的是什么，在看完個體工商戶經(jīng)營所得a表怎么填寫的文章后，還有什么不清楚的地方可以直接找的老師咨詢。