企業(yè)所得稅匯算清繳如何計算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

收入總額包括公司銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、租金收入、投資收益等，而政府的財政撥款、政府性基金為不征稅收入。

非營業(yè)組織的收入、國倆利息收入及符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性的投資收益為免稅收入。

準(zhǔn)予扣除項目金額是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，以后再彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

企業(yè)所得稅匯算清繳的時間

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳?！髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！?/p>

因此，2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳在2021年5月31日前均可申報，具體請以各省市稅務(wù)局要求為準(zhǔn)，可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，實(shí)務(wù)中一般申報時間為3月-5月。

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