2021年度的匯算清繳什么時間做
匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅,按年計算,分月或者分季預繳。
在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的,年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表,主管稅務機關(guān)予以及時辦理退稅,或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
匯算清繳操作,其大致按照如下步驟來進行:
1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料
該步驟需納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務報表為基礎,自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表,向主管稅務機關(guān)辦理年度納稅申報。
2、稅務機關(guān)受理申請,審核企業(yè)所報送的材料
主管稅務機關(guān)接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后,經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后,若發(fā)現(xiàn)應由主管稅務機關(guān)管理的內(nèi)容有變化的,將要求納稅人提供變更依據(jù)(如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的,則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù),并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關(guān));如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報;若審核無誤,則確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款,或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。
3、由企業(yè)主動糾正申報錯誤
納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理年度納稅申報后,如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)錯誤,則可根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定,填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關(guān)主動申報糾正錯誤,稅務機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
4、結(jié)清稅款
納稅人根據(jù)主管稅務機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,于年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)按時清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的,應按時完成補繳;預繳稅款超過全年應繳稅款的,應辦理抵頂或退稅手續(xù)。
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