所得稅季報中的營業(yè)成本包括哪些

(1)營業(yè)成本：按“主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本”合計金額填寫，不包括期間費(fèi)用。

(2)營業(yè)收入：按“主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入”合計金額填寫。

季報是指每三個月結(jié)束后的經(jīng)營情況報表，新的企業(yè)所得稅季度申報時涉及四個表：

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)[以下簡稱A類表]

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)[以下簡稱B類表]

3.中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表[以下簡稱扣繳表]

4.中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 [以下簡稱分配表]

注意：我所企業(yè)在季度申報時只會涉及到A類表或者B類表。

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表(主表)如何填寫

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時有三種方式:

1.按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳(第1行)

2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳(第18行)

3.按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳(第25行)

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

目前大部分企業(yè)都用按實(shí)際利潤預(yù)繳法

第2行:"營業(yè)收入"=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入.

第3行:"營業(yè)成本"=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用.

第4行:利潤總額應(yīng)是財務(wù)報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.

表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系.不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,這要清楚.

第8行:"彌補(bǔ)以前年度虧損",填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額(季報時可以彌補(bǔ)虧損)(一季度申報時,需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補(bǔ)虧損)

第9行:實(shí)際利潤額=利潤總額(會計報表的利潤總額)+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

在預(yù)繳納稅申報表包括A和B類表，對于表格中營業(yè)收入、利潤總額、彌補(bǔ)以前年度虧損等填寫也是需要按照相關(guān)公式計算的，比如說營業(yè)收入是按照主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入相加，在了解了季報中的營業(yè)成本包括什么，企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表怎么填寫后，對于其他欄目填寫應(yīng)該也了解了，還有哪里不會的可以直接找的老師。