季報所得稅需要計提嗎,企業(yè)所得稅的季報怎么填寫
1、如果每季度有繳納的所得稅,就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提,一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù);另一方面,“應(yīng)交稅費--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。
2、賬務(wù)處理
(1)季度末提取時
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--所得稅
(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅費用
(3)下月繳納時
借:應(yīng)交稅費--所得稅
貸:銀行存款等
企業(yè)所得稅季報怎么填表頭項目:
“稅款所屬期間”:納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。
“納稅人識別號”:填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。
“納稅人名稱”:填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
各列填報
“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行:填報“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。
“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行:填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。
各行填報
第1行至第16行,納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報,包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu):實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。
第17行至第22行,由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行。
企業(yè)所得稅的季報填寫分為表頭項目、各列、各行,納稅人識別號填稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位),本期金額是所屬月(季)度第一日至最后一日,累計金額是納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù),還有很多填寫就看看季報所得稅需要計提嗎,企業(yè)所得稅的季報怎么填寫的文章吧,有什么疑問可以來問的老師。