季度所得稅需要計提嗎

1、如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提，一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù);另一方面，“應(yīng)交稅費--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

2、賬務(wù)處理

(1)季度末提取時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--所得稅

(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

(3)下月繳納時

借：應(yīng)交稅費--所得稅

貸：銀行存款等

企業(yè)所得稅季報怎么填

表頭項目：

“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。

“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

各列填報

“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。

“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。

各行填報

第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。

第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行。

企業(yè)所得稅的季報填寫分為表頭項目、各列、各行，納稅人識別號填稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)，本期金額是所屬月(季)度第一日至最后一日，累計金額是納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)，還有很多填寫就看看季報所得稅需要計提嗎，企業(yè)所得稅的季報怎么填寫的文章吧，有什么疑問可以來問的老師。