企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意哪些問(wèn)題
主要注意的常見(jiàn)問(wèn)題如下：
1、核查利潤(rùn)表，計(jì)算一下企業(yè)所得稅稅負(fù)率是否存在異常，特別是按核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，報(bào)表上本年利潤(rùn)乘以征收稅率是否等于或者小于稅務(wù)局的核定額，如果大于核定額在來(lái)年匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅。
2、可以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用要及時(shí)催收單據(jù)。像租賃費(fèi)、差旅費(fèi)等。稅法規(guī)定對(duì)于上年度的費(fèi)用發(fā)票，不得入賬到次年度。否則，這些報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用無(wú)法在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除。
3、計(jì)提的工資要及時(shí)發(fā)放。
4、檢查累計(jì)折舊賬戶，把本年應(yīng)該提取的折舊足額提取，如果漏提的話第二年補(bǔ)提的折舊不得稅前扣除。
5、有沒(méi)有超過(guò)一年的應(yīng)付賬款，超過(guò)一年的應(yīng)付賬款稅務(wù)局要求預(yù)作收入。
6、邊角料的銷(xiāo)售、庫(kù)存和產(chǎn)成品的比例是否成正常比例，這是稅務(wù)局檢查的重點(diǎn)，也是查賬時(shí)最容易出問(wèn)題的地方。
7、到銀行打印對(duì)賬單，確保沒(méi)有漏記的收入事項(xiàng)再結(jié)賬。
8、享受稅法優(yōu)惠和有財(cái)產(chǎn)損失的的事項(xiàng)要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批和備案。
9、招待費(fèi)和廣告費(fèi)的列支是否超過(guò)比例。
10、有些地區(qū)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中本年新增的未分配利潤(rùn)預(yù)征股東個(gè)人所得稅，需要在年末進(jìn)行核算要注意。
匯算清繳前注意事項(xiàng)1. 財(cái)務(wù)人員檢查各項(xiàng)成本和費(fèi)用的發(fā)票，如果發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題記得及時(shí)聯(lián)系對(duì)方退換。賬上入賬了但沒(méi)有發(fā)票，應(yīng)該在匯算清繳前補(bǔ)齊;沒(méi)有補(bǔ)到發(fā)票就不能稅前扣除。
2.財(cái)務(wù)人員盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，如果有資產(chǎn)損失，就按規(guī)定在匯算清繳前辦理備案。
3.如果可以享受稅收優(yōu)惠，就在匯算清繳前辦理備案。注：小微企業(yè)優(yōu)惠是不用備案的喔!
4.如果發(fā)生以前年度應(yīng)扣未扣支出需要稅前扣除，就要在匯算清繳前辦理備案。
企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意哪些問(wèn)題在這篇文章中已經(jīng)為大家講述完畢了，其中對(duì)匯算清繳前的四大注意事項(xiàng)也進(jìn)行了講解，不清楚的都可以看看上文，以免申報(bào)中出現(xiàn)問(wèn)題，看完后對(duì)于文中的知識(shí)還有什么不懂的地方可以咨詢我們的在線老師哦，或者領(lǐng)取上文的匯算卡片資料。