個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納的所得稅，在我國是一種具有相對特征的納稅業(yè)務(wù)。個體工商戶同企業(yè)一樣，按照利潤的構(gòu)成要素計算會計收益，然后在會計收益的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整項目計算納稅所得。

所得稅繳納會計分錄

1、計提：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

2、上交

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：所得稅費用

4、代扣代繳員工工資薪金所得的個人所得稅，在編制支付工資時，編制計提個人所得稅的會計分錄

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

所得稅繳納的稅務(wù)處理

1、按應(yīng)納稅所得額計算的應(yīng)納稅款在計算出來后，記入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅”賬簿的貸方;實際繳納時，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”科目。

2、會計收益與應(yīng)納稅所得額計算不同，據(jù)此計算的所得稅應(yīng)借記“所得稅費用”科目，表示費用的發(fā)生。

3、若是會計收益與應(yīng)納稅所得額結(jié)果一致，只須按應(yīng)納稅款借記“所得稅費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”科目。

4、若是兩者不一致，其應(yīng)納稅款也會存在差別，一般按會計收益計算的應(yīng)納稅款，借記“所得稅費用”科目。

代扣代繳員工工資薪金所得的個人所得稅是通過應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費，銀行存款的科目進行核算，如果會計收益與應(yīng)納稅所得額計算不同可以通過所得稅的科目進行核算，看完個體工商戶所得稅的會計處理怎么做后，還有哪里不清楚的地方可以直接找的老師請教。