匯算清繳如何做分錄

匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

所得稅匯算清繳都會(huì)調(diào)整哪些費(fèi)用

1、超標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi),實(shí)際發(fā)生額的60%與收入總額0.5%兩者低的為扣除標(biāo)準(zhǔn),超出部分納稅調(diào)整

2、超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi),收入的15%或30%

3、超標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)

4、非公益性捐贈(zèng)全部調(diào)整

5、公司當(dāng)期計(jì)提的資產(chǎn)減值損失全部調(diào)整

6、未取得合法稅前扣除憑證的成本費(fèi)用支出,也就是沒(méi)取得發(fā)票的成本費(fèi)用

7、公允價(jià)值入賬的資產(chǎn),即公允價(jià)值變動(dòng)損益的部分需調(diào)整

上面的文章就是小編對(duì)2022年的匯算清繳如何做分錄的一些解答了，同學(xué)們看完，若是還有哪些會(huì)計(jì)難題，都可以咨詢?cè)诰€客服免費(fèi)答疑，幫您提升學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的速度，掌握更多實(shí)操技能哦。