匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

工資總額可以據(jù)實(shí)列支，計(jì)稅工資總額與實(shí)際發(fā)放工資一樣填寫，不需要調(diào)整。因?yàn)?，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。

核定征收，應(yīng)稅收入=收入總額-不征稅收入-免稅收入，注：大額股權(quán)或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入也屬于收入總額。

高新產(chǎn)品占總收入比重，此處總收入是扣除不征稅收入的部分，軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)收入的達(dá)標(biāo)條件，符合條件的銷售(營業(yè))收入僅指主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

適用稅前加計(jì)扣除政策行業(yè)的企業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用發(fā)生當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計(jì)算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%(不含)以上的企業(yè)。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目如下所示:

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目:1.不征稅收入.財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.2.國債利息收入.不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目:1.職工福利費(fèi).2.工會(huì)經(jīng)費(fèi).3.職工教育經(jīng)費(fèi).4.五險(xiǎn)一金.5.利息支出.6.業(yè)務(wù)招待費(fèi).7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出.8.罰款、罰金、滯納金.9.捐贈(zèng).

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