所得稅小規(guī)模季報和月報怎么轉換

根據國家稅務總局發(fā)布《關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》,2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)實行按季申報繳納增值稅或預繳企業(yè)所得稅,不再需要按月申報,進一步減輕納稅人辦稅負擔,小規(guī)模納稅人報稅流程如下:

一、增值稅,新規(guī)定出臺以后按季申報,需要申報的報表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《利潤表》,所有的報表應該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質報表,可以向當?shù)囟悇諜C關免費索取.

二、企業(yè)所得稅,按季度申報,年底匯算清繳,所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要進行匯算清繳,如果實行核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》.

小規(guī)模納稅人季度所得稅計算方法

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.其應納稅額計算方式為:

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

小規(guī)模納稅人和個體戶是按季申報,也就是每年的1、4、7、10月為申報期。

小規(guī)模納稅人申報季度所得稅的時候，應納稅額計算公式是銷售額乘以征收率，還有就是小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應屬勞務的時候，需要開具普通發(fā)票，這樣取得銷售收入是含稅銷售額，也就是說計算應納稅額的時候需要將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能得出應納稅額，知道了企業(yè)所得稅月報改季報怎么操作，小規(guī)模納稅人季度所得稅怎么計算后，有哪里不會的就找的老師咨詢。