匯算清繳利息支出需要填嗎

匯算清繳利息支出怎么填

需要

方法/步驟

一、第18行“(六)利息支出”：

第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額。

二、第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”;

三、若第1列<第2列，將第1列減第2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。

四、提醒

A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中的第18行“(六)利息支出”，填報(bào)的是企業(yè)向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息費(fèi)用，而不是向金融企業(yè)借款的利息支出。

物、甲企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需要資金，2019年度向股東借款1000萬(wàn)元，假設(shè)同期貸款利率6%，2019年度支付個(gè)人的利息支出為60萬(wàn)元(但是沒有取得利息發(fā)票)。

會(huì)計(jì)處理上：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 60萬(wàn)元

貸：銀行存款 60萬(wàn)元

總而言之，匯算清繳中的利息支出項(xiàng)目需要填嗎的講解暫時(shí)就是這么多了，平時(shí)我們對(duì)會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)不僅在于理論，更要多進(jìn)行做賬實(shí)操的練習(xí)，看到這里，大家要是還有哪些不明白的地方，請(qǐng)聯(lián)系在線客服老師，免費(fèi)答疑解惑哦。