2021年度匯算清繳考慮遞延所得稅嗎
匯算清繳考慮遞延所得稅嗎
企業(yè)的遞延所得稅不在匯算清繳的時候做,只需要在賬務(wù)處理中體現(xiàn),比如企業(yè)有壞賬準(zhǔn)備100萬,需要在匯算清繳的時候納稅調(diào)增 ,增加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的金額。賬務(wù)處理還要確認(rèn)遞延所得稅,其分錄為,
借:遞延所得稅資產(chǎn),
貸:所得稅費(fèi)用。
遞延所得稅遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時,為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式,合營企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進(jìn)行核算,在時間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。
通俗的講,就是會計上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致,而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。
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