2022年匯算清繳固定資產(chǎn)折舊表怎么做
企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊表:資產(chǎn)的賬載金額填寫(xiě)賬面入賬原值,賬載的本年折舊填寫(xiě)會(huì)計(jì)上當(dāng)年計(jì)提的折舊金額,賬載的累計(jì)折舊填寫(xiě)從入賬開(kāi)始到當(dāng)前日期累計(jì)計(jì)提的折舊金額;資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)填寫(xiě)稅法允許扣除的金額,稅收金額的本年折舊填寫(xiě)按稅法規(guī)定計(jì)算扣除的本年折舊金額,稅收金額的累計(jì)折舊填寫(xiě)從入賬開(kāi)始到當(dāng)前日期累計(jì)允許稅前扣除折舊金額。賬載金額的折舊與稅收金額的折舊差額做納稅調(diào)整處理。
企業(yè)的固定資產(chǎn)沒(méi)享受加計(jì)折舊扣除政策,還需要填(A105080)《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》?
回答:需要填報(bào)。
根據(jù)A105080 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明:本表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人,無(wú)論是否納稅調(diào)整,均須填報(bào)。
【提醒】企業(yè)只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷,無(wú)論是否納稅調(diào)整,均須填報(bào)。如果某項(xiàng)資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上和稅法上都已經(jīng)折舊完了,但是仍在使用,這種情況說(shuō)明當(dāng)年沒(méi)有發(fā)生資產(chǎn)的折舊和攤銷,因此不需要填寫(xiě)A105080表。
看完這篇文章,大家對(duì)2022年匯算清繳固定資產(chǎn)折舊表怎么做已經(jīng)明白了吧,要是還有哪些不明白問(wèn)題的話,可以直接聯(lián)系在線答疑老師,免費(fèi)咨詢答疑,學(xué)習(xí)更多的相關(guān)實(shí)操知識(shí)。