匯算清繳固定資產(chǎn)折舊

企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊表：資產(chǎn)的賬載金額填寫(xiě)賬面入賬原值，賬載的本年折舊填寫(xiě)會(huì)計(jì)上當(dāng)年計(jì)提的折舊金額，賬載的累計(jì)折舊填寫(xiě)從入賬開(kāi)始到當(dāng)前日期累計(jì)計(jì)提的折舊金額;資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)填寫(xiě)稅法允許扣除的金額，稅收金額的本年折舊填寫(xiě)按稅法規(guī)定計(jì)算扣除的本年折舊金額，稅收金額的累計(jì)折舊填寫(xiě)從入賬開(kāi)始到當(dāng)前日期累計(jì)允許稅前扣除折舊金額。賬載金額的折舊與稅收金額的折舊差額做納稅調(diào)整處理。

企業(yè)的固定資產(chǎn)沒(méi)享受加計(jì)折舊扣除政策，還需要填(A105080)《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》?

回答：需要填報(bào)。

根據(jù)A105080 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明：本表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人，無(wú)論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)。

【提醒】企業(yè)只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷，無(wú)論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)。如果某項(xiàng)資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上和稅法上都已經(jīng)折舊完了，但是仍在使用，這種情況說(shuō)明當(dāng)年沒(méi)有發(fā)生資產(chǎn)的折舊和攤銷，因此不需要填寫(xiě)A105080表。

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