小規(guī)模季度不超過(guò)30萬(wàn)需要繳納所得稅嗎
按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人季度應(yīng)稅銷售額低于45萬(wàn)元免征增值稅。那么，小規(guī)模納稅人季度應(yīng)稅銷售額超過(guò)30萬(wàn)元小于45萬(wàn)元的部分是不需要繳納增值稅的，季度應(yīng)稅銷售額超過(guò)45萬(wàn)元的部分，應(yīng)按照應(yīng)稅銷售額(不含稅)的1%計(jì)算和繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人增值稅的征收方式一般為簡(jiǎn)易征收，其增值稅的計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單，即增值稅=應(yīng)稅銷售額(不含稅)*征收率。對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)講，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小，會(huì)計(jì)核算和運(yùn)營(yíng)管理不是很規(guī)范，且增值稅專用發(fā)票的獲取也很難，而簡(jiǎn)易征收的征收方式，剛好可以解決企業(yè)的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問(wèn)題。盡管如此，增值稅小規(guī)模納稅人還需要設(shè)置賬套，準(zhǔn)確核算企業(yè)的各種應(yīng)稅收入，并記錄企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用。
比如，某企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè)，季度應(yīng)稅不含稅銷售額為35萬(wàn)元，則該企業(yè)季度應(yīng)繳納的增值稅為，增值稅=35萬(wàn)元*1%=3500元。
企業(yè)所得稅方面。增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般都比較小，多數(shù)企業(yè)都適合小型微利企業(yè)的條件，那么，這類企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。按照國(guó)稅公告【2019年】第2號(hào)的規(guī)定，小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，即小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，即對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
比如，某企業(yè)年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，且企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=100萬(wàn)元*12.5%*20%+(200萬(wàn)元-100萬(wàn)元)*50%*20%=12.5萬(wàn)元。小型微利企業(yè)享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠金額為=200萬(wàn)元*25%-12.5萬(wàn)元=37.5萬(wàn)元。
在此需要強(qiáng)調(diào)的是，盡管小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，但需要企業(yè)能夠核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，尤其是企業(yè)稅前列支的成本費(fèi)用，需要提供成本費(fèi)用發(fā)生的有效憑證，也就是取得發(fā)票，否則不能真實(shí)計(jì)算企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，還不可以稅前列支。
總之，小規(guī)模納稅人季度收入超過(guò)30萬(wàn)元至45萬(wàn)元的部分，按照現(xiàn)行的增值稅優(yōu)惠政策，是不需要繳納增值稅的，超過(guò)45萬(wàn)元部分的季度應(yīng)稅銷售額則需要繳納增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人如果滿足企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的認(rèn)證條件，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，并足額繳納企業(yè)所得稅。
對(duì)于企業(yè)所得稅的繳納，可以看看這個(gè)小規(guī)模納稅人的企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的條件，如果是的話，可以享受所得稅的優(yōu)惠政策，比如說(shuō)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，還有更詳細(xì)需要大家看看小規(guī)模季度不超過(guò)30萬(wàn)需要繳納所得稅嗎的內(nèi)容，有什么不懂的可以問(wèn)問(wèn)的老師。