所得稅季報(bào)減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表怎么填寫
1、第1行"合計(jì)":填報(bào)2行+4行+5行+6行的金額.
2、第2行"一、符合條件的小型微利企業(yè)":根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報(bào)的減免所得稅額.包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策).
3、第4行"二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)":填報(bào)享受國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額.本行=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第9行或第20行×10%的積.
4、第5行"三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)":填報(bào)納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額.
5、第6行"四、其他專項(xiàng)優(yōu)惠":填報(bào)第7行+8行+…+30行的金額.
A類報(bào)表中的減免所得稅額是根據(jù)什么算1、A類報(bào)表中的減免所得稅額是根據(jù)來(lái)企業(yè)稅收優(yōu)惠明細(xì)表來(lái)算的;
2、減免所得稅額包括免稅收入、免稅所得、減免所得、減免稅額(包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新企業(yè)政策優(yōu)惠等)
3、"應(yīng)納所得稅額"第6行按照第4行利潤(rùn)總額(或?qū)嶋H利潤(rùn)額)*25%填報(bào),將小型微利企業(yè)減免的稅額填自在第7行"減免所得稅額".按第4行利潤(rùn)總額(或?qū)嶋H利潤(rùn))*5%填報(bào).
(1)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(zd含10萬(wàn)元),預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的,填報(bào)申報(bào)表"應(yīng)納稅所得額"與15%的乘積;
(2)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元),預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的,以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的,填報(bào)申報(bào)表"應(yīng)納稅所得額"與5%的乘積.
像國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是可以享受國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額，這個(gè)減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的填寫都參考所得稅季報(bào)減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表怎么填寫中的內(nèi)容，文中還寫了減免所得稅額是怎么計(jì)算的，還有什么不懂的可以直接聯(lián)系的老師。