所得稅季報營業(yè)外收入填哪，營業(yè)收入的科目有哪些
《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》中不需要填列營業(yè)外收入.因其屬于預(yù)繳,只需填列收入成本及利潤總額計算預(yù)繳稅款即可.只有在匯算清繳時,填列的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》,該申報表有詳細的收入成本費用表格(包括營業(yè)外收入)供你填列.
營業(yè)外收入是指企業(yè)確認與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入.營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價,實際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費用進行配比.
營業(yè)外收入主要包括:非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等.
為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置"營業(yè)外收入"賬戶,該賬戶屬于損益類賬戶.該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額.
企業(yè)營業(yè)收入科目包含哪些營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入.主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入.如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等.
主營業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占的比重較大,它對企業(yè)的經(jīng)濟效益有著舉足輕重的影響.
其他業(yè)務(wù)收入,是指除上述各項主營業(yè)務(wù)收入之外的其他業(yè)務(wù)收入.包括材料銷售、外購商品銷售、廢舊物資銷售、下腳料銷售,提供勞務(wù)性作業(yè)收入,房地產(chǎn)開發(fā)收入,咨詢收入,擔(dān)保收入等其他業(yè)務(wù)收入.其他業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占的比重較小.
通常在營業(yè)收入管理中主要應(yīng)考慮以下幾項影響因素:價格與銷售量、銷售退回、銷售折扣、銷售折讓.
銷售退回是指在產(chǎn)品已經(jīng)銷售,營業(yè)收入已經(jīng)實現(xiàn)以后,由于購貨方對收到貨物的品種或質(zhì)量不滿意,或者因為其他原因而向企業(yè)退貨,企業(yè)向購貨方退回貨款.銷售折扣是企業(yè)根據(jù)客戶的訂貨數(shù)量和付款時間而給予的折扣或給予客戶的價格優(yōu)惠.按折扣方式分為現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣.
現(xiàn)金折扣是企業(yè)給予在規(guī)定的日期以前付款的客戶的價格優(yōu)惠,這種折扣是企業(yè)為了盡快收回款項而采取的一種手段.
營業(yè)外收入是非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益等等，這個營業(yè)外收入賬戶屬于損益類賬戶，關(guān)于營業(yè)外收入都在所得稅季報營業(yè)外收入填哪，營業(yè)收入的科目有哪些中做了介紹，有哪些不清楚的可以直接聯(lián)系的老師討論。