企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

新準(zhǔn)則的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,從字眼就可以看出,該方法著眼于資產(chǎn)負(fù)債表,注重將時間差異對所得稅的影響金額反映為遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債.利潤表中的所得稅費用是由時間性差異對所得稅的影響金額(反映為遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債)和本期實際應(yīng)繳的所得稅共同決定的. 所以,你所提到的會計處理時是正確的,所得稅費用為負(fù)數(shù)完全正常.

1、企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.那么這時,就會出現(xiàn)所得稅費用為負(fù)數(shù)的情況了.

2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數(shù).企業(yè)有利潤后才會交納所得稅,如果是負(fù)利潤,就不會交所得稅.

3、但還有一種情況是:只有在收到當(dāng)期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負(fù)數(shù).

所得稅費用為負(fù)數(shù)做的會計處理

1.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時

借:所得稅費用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負(fù)債

2.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用-遞延所得稅

如果所得稅費用是負(fù)數(shù)，在確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時，可以通過所得稅費用、遞延所得稅負(fù)債的科目進行核算，關(guān)于借貸方向怎么設(shè)置可以看看企業(yè)所得稅為負(fù)數(shù)怎么處理，企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因是什么的內(nèi)容，如果對文中有哪里不清楚的可以直接來問的老師。