現(xiàn)金流量表是什么

現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。

財務報表里的現(xiàn)金流量表怎么做

一、確定主表的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”

1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、收到的稅費返還

=(其他應收款期初余額-其他應收款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)

3.收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金

=營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金(公式二)

=補充資料中“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}

公式二倒擠產生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

4.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務成本(剔除稅金)+(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

.......篇幅有限

現(xiàn)金流量表中收到稅費返還是通過其他應收款期初余額、其他應收款期末余額、補貼收入、所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)等計算得出，還有很多項目因為篇幅的原因而沒有顯示，想了解更多國稅季報現(xiàn)金流量表怎么填寫，現(xiàn)金流量表是什么的內容，可以點擊上方的卡片領取資料包!