企業(yè)所得稅匯算清繳的關鍵

1、 收入的確認

新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。

2、費用的扣除

新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關性的原則

3、納稅調整

會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應納稅所得額不等于利潤總額，而是按照稅法規(guī)定進行調整。

企業(yè)匯算清繳的時間一般是一個納稅年度終了后5個月內(次年的3月1日至5月31日)或實際經營終止之日起60日內。

企業(yè)所得稅匯算清繳流程

1、核查資料，檢查票據，保證稅前扣除沒有問題。

2、檢查賬務，梳理本單位的會計核算，逐項檢查收入、成本、費用、利得、損失的會計核算是否正確，有無錯記、漏記、重復計入、記錯科目等現象。

3、做好享受所得稅優(yōu)惠的準備，根據企業(yè)情況進行合理籌劃。

4、了解最新稅政變化，包括稅收政策、申報表單的變化與納稅期限。

5、調整稅會差異。包括收入類調整、扣除類調整和資產類調整。

6、稅收專項審批或備案

7、填報納稅申報表并申報

8、申報繳納

關于企業(yè)所得稅匯算清繳的關鍵點是什么的內容就講解完了，還對清繳的流程做了詳細介紹，需要大家好好閱讀掌握住這兩點知識，這樣才可以更好的完成清繳工作，對此還有說明疑問的就咨詢會計老師，會為大家解疑答惑的。