季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納分錄

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時(shí)，按季度的實(shí)際利潤計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳;如果按季度實(shí)際利潤額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算或者經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

(1)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率;

(2)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào))相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額是季應(yīng)納稅所得額乘以稅率得出，當(dāng)然不止這一種方法，可以看看按季繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫，怎么計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅的內(nèi)容，還有就是企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)的年限不得超過5年，對(duì)納稅申報(bào)有什么不清楚的地方可以聯(lián)系的老師。