企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填

A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額。

(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。

(3)第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。

(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。

同時注意：之前計提的在匯算清繳前發(fā)的可以計入實際發(fā)生金額。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)第二項規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

工資薪金支出稅收金額怎么計算

一般是指已經(jīng)計提并實際發(fā)的的工資，如果你12月工資匯算前能全部發(fā)放完，賬稅金額應(yīng)該相等附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》工資薪金支出填寫說明：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼;也就是實際支付工資總額。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”;如本行第1列<第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)減金額”。匯算清繳前發(fā)完了去年計提的公司，稅收金額也就是計提金額。

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