年度所得稅匯算清繳為負(fù)數(shù)該如何處理
到了年度匯算清繳，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果為負(fù)數(shù)，則無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)。如果是單個(gè)季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，則無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅。
所得稅費(fèi)用能否為負(fù)數(shù)所得稅費(fèi)用是可以為負(fù)數(shù)的，說(shuō)明企業(yè)發(fā)生虧損。
當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零，這時(shí)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)。
所得稅費(fèi)用包括應(yīng)交所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分，遞延所得稅又包含遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。即遞延所得稅等于遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)。
所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)怎么處理所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，說(shuō)明納稅人交多了預(yù)繳稅款，匯算清繳時(shí)可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說(shuō)出現(xiàn)這種情況時(shí)，可以申請(qǐng)退稅。
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