所得稅匯算清繳報(bào)表的調(diào)整項(xiàng)目該如何填寫
本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”“特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”“其他”六大項(xiàng)分類填報(bào)匯總，并計(jì)算出納稅“調(diào)增數(shù)額”和“調(diào)減數(shù)額”的合計(jì)數(shù)額。 數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載數(shù)額”“稅收數(shù)額”“調(diào)增數(shù)額”“調(diào)減數(shù)額”四個(gè)欄次?！百~載數(shù)額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目數(shù)額?！岸愂諗?shù)額”是指納稅人按照稅收規(guī)定(含有關(guān)以前年度金額結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定)計(jì)算的項(xiàng)目數(shù)額。
企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目企業(yè)每年進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)都要對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整：
1、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)附加三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
2、捐贈(zèng)、罰金、罰息等營(yíng)業(yè)外支出
3、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)
4、稅金(增值稅和代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)
5、白條做賬部分，需要自行挑出來
6、固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)
7、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷
8、收到的補(bǔ)貼款，不需要納稅的要做調(diào)減，需要納稅的做調(diào)增
注意：調(diào)整沒有公式，按照稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒有超出的，據(jù)實(shí)扣除。
閱讀上文后，小伙伴對(duì)所得稅匯算清繳報(bào)表的調(diào)整項(xiàng)目該如何填寫是不是明白了，還補(bǔ)充了需要調(diào)整的項(xiàng)目是什么的內(nèi)容，希望可以更加提高大家的匯算認(rèn)識(shí)。有什么不明白的地方可咨詢的客服，會(huì)及時(shí)在線解答你的困惑。