企業(yè)所得稅季報(bào)中的利潤(rùn)總額指什么
企業(yè)所得稅季度申報(bào)利潤(rùn)總額就是季度末月利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額本年累計(jì)金額。
營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入。
營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不包括營(yíng)業(yè)外支出，期間費(fèi)用。
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—稅金及附加—期間費(fèi)用—營(yíng)業(yè)外支出+營(yíng)業(yè)外收入。
企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明:
1、第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào).
2、第3行"營(yíng)業(yè)成本":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào).
3、第4行"利潤(rùn)總額":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).
4、第5行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額.
5、第6行"應(yīng)納所得稅額":填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額":填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠. 第7行≤第6行.
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,"本期金額"列不填.
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額":填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時(shí),填0, "本期金額"列不填.
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額":填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.
10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額":填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.
按季預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/12
11、第13行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額.
12、第14行"本月(季)應(yīng)納所得稅額":填報(bào)計(jì)算的本月(季)應(yīng)納所得稅額.第14行=第12行×第13行
13、第16行"本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額.
營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，而營(yíng)業(yè)成本是指主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他營(yíng)業(yè)成本，這個(gè)欄目在填寫的時(shí)候需要計(jì)算清楚，其他欄目的填寫還是看看文中的內(nèi)容吧，看完企業(yè)所得稅季報(bào)中的利潤(rùn)總額指什么后，還有哪些不清楚的可以直接問(wèn)問(wèn)的老師。