企業(yè)所得稅季報(bào)營(yíng)業(yè)成本負(fù)數(shù)怎么填寫，季報(bào)是怎么填寫
企業(yè)所得稅季報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本。
營(yíng)業(yè)成本為負(fù)數(shù)，按實(shí)際情況填寫
企業(yè)所得稅季報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本只按財(cái)務(wù)務(wù)制度報(bào)表上的營(yíng)業(yè)成本填列即可，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本 利潤(rùn)總額他們之間不存在邏輯關(guān)系。但是利潤(rùn)總額是按你的損益表中的利潤(rùn)總額填列。如果你報(bào)表中本期利潤(rùn)是負(fù)數(shù)就不用交稅。
營(yíng)業(yè)成本是按會(huì)計(jì)口徑填寫。首先企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按月或季編制利潤(rùn)表以反映當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)統(tǒng)一的利潤(rùn)表格式，該表第二欄就是營(yíng)業(yè)成本，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。
季報(bào)如何填報(bào)具體項(xiàng)目填報(bào)說明：
1、第2行"營(yíng)業(yè)收入"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行"營(yíng)業(yè)成本"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行"利潤(rùn)總額"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， "本期金額"列不填。
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額"：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12
......篇幅有限
小編在文中介紹了營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入等填報(bào)說明，但是季度報(bào)表中有很多欄目，這些填寫說明只展示了一部分，剩下因?yàn)槠拗频脑?，沒有上傳完整，但是可以來咨詢的老師，老師會(huì)像講解企業(yè)所得稅季報(bào)營(yíng)業(yè)成本負(fù)數(shù)怎么填寫，季報(bào)是怎么填寫的內(nèi)容一樣講述報(bào)表的填寫。