匯算清繳時如何處理固定資產(chǎn)清理

在企業(yè)所得稅匯算清繳時，有關固定資產(chǎn)折舊的問題，納稅人除了要關注加速折舊新政外，還要關注因《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第29號，以下簡稱29號公告)導致的納稅調(diào)整規(guī)則的變化。同時，由于現(xiàn)行稅法對固定資產(chǎn)分類規(guī)定了最低折舊年限，而財務會計制度對此沒有具體規(guī)定，因此，稅會差異在所難免。

固定資產(chǎn)報廢需要由稅務師事務所或會計事務所出具損失認定的報告，才可以納稅申報

如果沒有相關報廢資料，那么有兩條路可選

1、稅務申報時做納稅調(diào)增，就是在你現(xiàn)在申報的基礎上，把這筆固定資產(chǎn)報廢損失做納稅調(diào)增處理，多繳點所得稅;

2、這筆固定資產(chǎn)不做報廢處理，原報廢分錄原路紅字沖回，正常計提折舊，直至折舊全部提完。

企業(yè)清算中固定資產(chǎn)的損失應計入營業(yè)外支出科目，應作分錄：

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

以上就是關于企業(yè)所得稅匯算清繳時固定資產(chǎn)如何正確清理的全部內(nèi)容，通過文章的學習，我們應該明白怎么處理了吧，那么希望看完文章的小伙伴都能有所收獲!若實操中有什么問題就咨詢在線會計老師咨詢。